小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠2023

2023年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠有企業(yè)應按所得稅優(yōu)惠、研發(fā)加計扣除優(yōu)惠、殘保金減免優(yōu)惠等。

一、企業(yè)應納所得稅

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，按照應納稅所得額5%計算繳納企業(yè)所得稅。

對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

二、研發(fā)加計扣除

根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第7號，自2023年1月起，研發(fā)加計扣除比例統(tǒng)一提高至100%。

研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，加計100%稅前扣除。形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本200%稅前攤銷。

三、殘保金減免優(yōu)惠

根據(jù)財政部公告2023年第8號，殘保金減免優(yōu)惠延期至2027年。具體政策為財政部公告2019年第98號的延續(xù)：

1、在職職工不超30人的企業(yè)，繼續(xù)暫免征收殘保金。

2、分檔減繳政策：企業(yè)安排殘疾人就業(yè)比例1%及以上，減按50%繳納殘保金；安排殘疾人比例在1%以下的，減按90%繳納殘保金。

稅收優(yōu)惠政策的實施，對小型微利企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具有一定的支持和保障作用。同時，這些政策對于調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略、發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢、優(yōu)化營商環(huán)境等方面都有著積極的影響。