2018高級會計實(shí)務(wù)考試大綱：第五章企業(yè)風(fēng)險管理

2018高級會計實(shí)務(wù)考試大綱：第五章企業(yè)風(fēng)險管理

第五章企業(yè)風(fēng)險管理

　　[基本要求]

(一) 掌握企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)涵、分類和作用

(二) 掌握風(fēng)險管理與內(nèi)部控制以及其他管理體系的關(guān)系

(三) 掌握風(fēng)險管理的流程和主要方法

(四) 掌握危險性因素、不確定性風(fēng)險和機(jī)會風(fēng)險的分類及各自的內(nèi)容和管理措施

(五) 熟悉風(fēng)險管理體系建立的主要內(nèi)容和方法

[考試內(nèi)容]

第一節(jié)企業(yè)風(fēng)險管理概述

一、 企業(yè)風(fēng)險及其分類

(一) 企業(yè)風(fēng)險

是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。一般用事件后果和發(fā)生可能 性的組合來表達(dá)。

企業(yè)風(fēng)險從兩個方面理解：一是與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)，二是源于不確定性。認(rèn)識和有 效管理企業(yè)風(fēng)險，有助于結(jié)合企業(yè)目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)資源配置，利用不確定性創(chuàng)造更大 價值。

(二) 風(fēng)險分類

風(fēng)險分類是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)有針對性地進(jìn)行風(fēng)險管理。常用的風(fēng)險 分類有

1. 按風(fēng)險內(nèi)容分，企業(yè)風(fēng)險可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、營運(yùn)風(fēng)險 和法律風(fēng)險等。

2. 按能否為企業(yè)帶來盈利可分為危險性因素風(fēng)險、不確定性風(fēng)險和機(jī)會風(fēng)險。

3. 按來源和范圍分，可分外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。按風(fēng)險有效性分，可以分為固有 風(fēng)險和剩余風(fēng)險。

　　第二節(jié)風(fēng)險管理方法

一、風(fēng)險管理流程及具體方法

在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，風(fēng)險管理流程分為目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控。

(一) 目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是信息搜集、事件識別、風(fēng)險評估的前提。目標(biāo)設(shè)定環(huán)節(jié)應(yīng)確定企業(yè)的 風(fēng)險容量和容限。

風(fēng)險容量與企業(yè)董事會風(fēng)險偏好和可承受的風(fēng)險水平相關(guān)。風(fēng)險容限是相對于目 標(biāo)實(shí)現(xiàn)所能接受的偏離程度。

(二) 事件識別

事件識別是可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件，并分別確定是否是機(jī)會或者會對 企業(yè)成功實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響。

事件識別建立在廣泛的信息搜集基礎(chǔ)上，包括影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生潛在影響的 外部因素和內(nèi)部因素。不同時期企業(yè)所進(jìn)行的事件識別的重點(diǎn)或關(guān)鍵因素是不同的， 需要采用不同的應(yīng)用技術(shù)進(jìn)行分析。

在多種情況下，多個事件可能影響一個目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可用魚骨圖反映。

第三節(jié)企業(yè)風(fēng)險管理體系及其建立

一、 風(fēng)險管理理念和組織職能體系

企業(yè)開展風(fēng)險管理應(yīng)形成統(tǒng)一的企業(yè)風(fēng)險管理理念，包括如何識別風(fēng)險、承擔(dān)哪 些風(fēng)險，以及如何管理這些風(fēng)險。通過口頭或書面的政策表述。

(一) 風(fēng)險管理組織職能體系

風(fēng)險管理組織職能體系及其職責(zé)是開展企業(yè)風(fēng)險管理的必要條件。企業(yè)員工、業(yè) 務(wù)部門、管理層構(gòu)成了風(fēng)險管理的第一道防線;專業(yè)風(fēng)險管理人員、風(fēng)險管理、審計 委員會構(gòu)成了風(fēng)險管理的第二道防線;董事會構(gòu)成風(fēng)險管理的第三道防線。

(二) 風(fēng)險管理執(zhí)業(yè)者素質(zhì)

風(fēng)險管理人員在風(fēng)險管理策略的制定、風(fēng)險管理架構(gòu)的施行、風(fēng)險管理表現(xiàn)的衡 量、風(fēng)險管理活動中汲取經(jīng)驗(yàn)等方面擁有自身的技能和技巧。

特別推薦：2018年高級會計師《高級會計實(shí)務(wù)》考試大綱匯總