一建法規(guī)備考：企業(yè)和個人所得稅的規(guī)定

企業(yè)和個人所得稅的規(guī)定：

1、企業(yè)所得稅的規(guī)定

(1)納稅人

(2)應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各種扣除-允許彌補的以前年度虧損收入總額包括：

1)銷售貨物收入；

2)提供勞務(wù)收入；

3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

5)利息收入；

6)租金收入；

7)特許權(quán)使用費收入；

8)接受捐贈收入；

9)其他。

不征稅收入：

1)財政撥款；

2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；

各種扣除： 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失。

2、個人所得稅的規(guī)定

(2)征稅范圍和稅率

(3)減免稅優(yōu)惠

1)免稅范圍：

①省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育保護等方面的獎金;

②國債和發(fā)行的金融債券利息;

③按照統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

④福利費、撫恤金、救濟金;

⑤保險賠款;

⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;

⑦按照統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

⑧依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

2)減征范圍：

①殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

②因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的;

(4)繳納扣稅和申報

納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

2)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;

3 )取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

4)取得境外所得;

5)因移居境外注銷中國戶籍;

6)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

7)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。