2021年一建工程經(jīng)濟備考資料二（P102-P199）

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P102：固定資產(chǎn)折舊影響因素：固定資產(chǎn)原價、預(yù)計凈殘值、固定資產(chǎn)使用壽命和折舊年限。

P105：

1、工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用。

2、直接費用包括：①耗用的材料費用;②耗用的人工費用;③耗用的機械使用費;④其他直接費用。

3、間接費用主要是發(fā)生在項目經(jīng)理部的費用。

P112：管理費用是指建筑安裝企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險費、勞動保護費、檢驗試驗費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、稅金(指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等)、其他。

P113：財務(wù)費用是指企業(yè)為施工生產(chǎn)籌集資金或提供預(yù)付款擔(dān)保、履約擔(dān)保、職工支付擔(dān)保等所發(fā)生的費用。財務(wù)費用包括應(yīng)當作為期間費用的利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費(不包括發(fā)行股票的手續(xù)費)以及其他財務(wù)費(融資租賃費用、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣)

P115：

1、按收入的性質(zhì)，企業(yè)的收入可以分為建造(施工)合同收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。

2、建造(施工)合同收入：按合同要求取得的收入為施工合同收入，建筑業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入。

3、銷售商品收入：建筑業(yè)企業(yè)銷售商品收入主要包括產(chǎn)品銷售(經(jīng)過加工)和材料銷售(未經(jīng)過加工)。產(chǎn)品銷售主要有自行加工的碎石、商品混凝土、各種門窗制品等;材料銷售主要為原材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、包裝物等。

4、提供勞務(wù)收入：主要有機械作業(yè)、運輸服務(wù)、設(shè)計業(yè)務(wù)、產(chǎn)品安裝、餐飲住宿等。

5、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：金融企業(yè)發(fā)放貸款取得的收入，企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入等。

P123：利潤的計算

1)營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(損失為負)+投資收益(損失為負)

2)利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

3)凈利潤=利潤總額-所得稅

P124：稅后利潤的分配順序：

(1)彌補公司以前年度虧損;

(2)提取法定公積金——用途：①彌補虧損;②擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營③增加公司注冊資本

(3)經(jīng)股東會或者股東大會決議提取任意公積金;

(4)向投資者分配的利潤或股利;

(5)未分配利潤。

P127：

1、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2、計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(1)向投資者支付的股息(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款(4)贊助支出;

P131：財務(wù)報表列報的基本要求：

1、企業(yè)應(yīng)該依據(jù)實際發(fā)生的交易和事項編制財務(wù)報表。

2、企業(yè)應(yīng)以持續(xù)經(jīng)營為會計確認、計量和編制會計報表的基礎(chǔ)。

3、現(xiàn)金流量表按收付實現(xiàn)制編制，其他報表按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制。

4、列報在各個會計期間保持一致，不得隨意變更。

5、重要項目單獨列報。

6、財務(wù)報表項目應(yīng)當以總額列報，不能相互抵消。

7、所有列報項目與上一會計期間具有可比性。

8、財務(wù)報表一般分表首和正表兩部分。

9、至少應(yīng)當編制年度財務(wù)報表。

P138：

1、作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：①期限短;②流動性強;③易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;④價值變動風(fēng)險小。

2、可列為現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)包括：從購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊⒇泿攀袌龌?、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等。

P139：現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

①經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 (生產(chǎn)經(jīng)營的費用)

②投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(投資、固定資產(chǎn)、子公司)

③籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(借錢、還錢、分錢、吸收投資)

P144-145：

1、常用的短期償債能力比率包括流動比率、速動比率等。

2、流動資產(chǎn)中只有存貨不屬于速動資產(chǎn)。

3、常用的長期償債能力比率包括資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)等。

P145：營運能力比率是用于衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標。

常用的指標有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。(含周轉(zhuǎn)率的指標)

P147：反映企業(yè)盈利能力的指標很多，常用的主要有營業(yè)凈利率、凈資產(chǎn)收益率(核心指標)和總資產(chǎn)凈利率。

P147：企業(yè)發(fā)展能力的指標主要有：(1)營業(yè)增長率;(2)資本積累率。

P148：杜邦財務(wù)分析體系：

1、該體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標;

2、以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個方面;

3、重點揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標之間的相互作用關(guān)系。

P149：1、企業(yè)籌資按照資金籌集渠道的不同可分為內(nèi)源籌資和外源籌資。

2、企業(yè)內(nèi)源籌資資金來源主要包括企業(yè)自有資金(留存收益、應(yīng)收賬款以及閑置資產(chǎn)變賣)、應(yīng)付息稅以及未使用或者未分配專項基金。

3、企業(yè)外源籌資渠道主要包括權(quán)益籌資(普通股和優(yōu)先股籌資)、債務(wù)籌資(借款籌資和債券籌資)以及混合籌資。

P149：項目融資具有以下特點：①以項目為主體;②有限追索貸款;③合理分配風(fēng)險投資;④項目資產(chǎn)負債表之外的融資;⑤靈活的信用結(jié)構(gòu)。

P150-153：

1、短期負債籌資的特點①速度快;②彈性好;③成本較低;④風(fēng)險高。

2、短期負債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款。

商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。

放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]

3、短期借款的信用條件：①信貸限額(無擔(dān)保貸款的較高額);②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定(承諾費的計算針對未使用部分);③補償性余額(實際利率計算);④、借款抵押;⑤、償還條件;⑥、其他承諾

4、借款企業(yè)一般可以用以下三種方法支付銀行貸款利息：

①、收款法(利隨本清法)

②、貼現(xiàn)法(實際利率計算)：貸款的實際利率高于名義利率

③、加息法(實際利率計算) ：企業(yè)所負擔(dān)的實際利率便高于名義利率大約1倍

P157：資金成本包括資金占用費和籌資費用兩個部分，一般稱為企業(yè)的資金成本。資金占用費只包括利息、股息，其他都屬于籌資費用。

資金成本率= =資金利息(1-25%)/(籌資總額-籌資費用)

P158：資本結(jié)構(gòu)決策有不同的方法，常用的有資金成本比較法和每股收益無差別點法。

P160：

1、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。

2、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。

P160：為了提高現(xiàn)金使用效率，企業(yè)可以采用如下方法：1.力爭現(xiàn)金流量同步;2.使用現(xiàn)金浮游量;3.加速收款;4.推遲付款。

P160：企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：①機會成本;②管理成本(與現(xiàn)金持有量無比例關(guān)系);③短缺成本(隨現(xiàn)金持有量增加而下降)。三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。

P164：經(jīng)濟訂貨量的計算

P165：建設(shè)投資由設(shè)備及工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費(包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費)和資金籌措費組成。

靜態(tài)投資=建筑安裝工程費+設(shè)備及工器具購置費+工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費

動態(tài)投資=價差預(yù)備費+建設(shè)期利息

P167-170：按照費用構(gòu)成要素劃分，建筑安裝工程費由人、材、機、企、利、規(guī)、稅構(gòu)成。

1、人工費是指支付給生產(chǎn)工人工資、獎金、津貼等。

2、材料費包括：①材料原價②運雜費③運輸損耗費④采購及保管費(包括采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗)

3、施工機具使用費包括：①施工機械使用費(折舊費、大修理費、經(jīng)常修理費、安拆費及場外運費、人工費、燃料動力費、稅費);②施工儀器儀表使用費。

4、企業(yè)管理費包括：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險和職工福利費、勞動保護費、檢驗試驗費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務(wù)費、稅金、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、其他(技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、投標費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費、咨詢費、保險費)。

5、規(guī)費包括五險一金。

P170-172：按造價形成劃分的建筑安裝工程費用項目組成

1、建筑安裝工程費按照工程造價形成由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費、稅金組成。

2、措施項目費包括安全文明施工費(包括環(huán)境保護費、文明施工費、安全施工費、臨時設(shè)施費)、夜間施工增加費、二次搬運費、冬雨期施工增加費、已完工程及設(shè)備保護費、工程定位復(fù)測費、特殊地區(qū)施工增加費、大型機械設(shè)備進出場及安拆費、腳手架工程費。

3、其他項目費包括暫列金額、計日工、總承包服務(wù)費。

P173：材料單價的計算

材料單價=(材料原價+運雜費)×(1+運輸損耗率%)×(1+采購保管費率%)

P173：企業(yè)管理費費率的計算

P174：社會保險費和住房公積金應(yīng)以定額人工費為計算基礎(chǔ)。

P175：其他項目費

(1)暫列金額由發(fā)包人定，施工過程中由發(fā)包人掌握使用、扣除合同價款調(diào)整后如有余額，歸發(fā)包人。

(2)計日工由發(fā)包人和承包人按施工過程中的簽證計價。

(3)總承包服務(wù)費由投標人自主報價。

P180：設(shè)備購置費的組成

設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費

式中，設(shè)備原價是指國產(chǎn)標準設(shè)備、非標準設(shè)備的原價。

設(shè)備運雜費是指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費等。如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費也應(yīng)計入設(shè)備運雜費中。

國產(chǎn)標準設(shè)備在計算設(shè)備原價時，一般按帶有備件的出廠價計算。

P181：進口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成

進口設(shè)備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關(guān)稅+增值稅+消費稅

①進口設(shè)備的貨價=離岸價(FOB價)×人民幣外匯牌價

②國外運費=離岸價×運費率 國外運費=運量×單位運價

③國外運輸保險費=(離岸價+國外運費)/(1-國外運輸保險費率)×國外運輸保險費率

④銀行財務(wù)費=離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務(wù)費率

⑤外貿(mào)手續(xù)費=進口設(shè)備到岸價×人民幣外匯牌價×外貿(mào)手續(xù)費率

進口設(shè)備到岸價(CIF)=離岸價(FOB)+國外運費+國外運輸保險費

⑥進口關(guān)稅=到岸價×人民幣外匯牌價×進口關(guān)稅率

⑦進口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格×增值稅率

組成計稅價格=到岸價×人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅

P186：

1、研究試驗費不包括以下項目：

①應(yīng)由科技三項費用(即新產(chǎn)品試制費、中間試驗費和重要科學(xué)研究補助費)開支的項目。

②應(yīng)在建筑安裝費用中列支的施工企業(yè)對建筑材料、構(gòu)件和建筑物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用及技術(shù)革新的研究試驗費。

③應(yīng)由勘察設(shè)計費或工程費用中開支的項目。

2、場地準備及臨時設(shè)施費是指建設(shè)場地準備費和建設(shè)單位臨時設(shè)施費。

場地準備費包括場地平整和拆除清理的費用。改擴建項目一般只計拆除清理費。

P187：工程保險費包括建筑安裝一切險、工程質(zhì)量保險、進口設(shè)備財產(chǎn)保險和人身意外傷害險等。

P187-188：

1、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費

聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費=聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費用支出-聯(lián)合試運轉(zhuǎn)收入

試運轉(zhuǎn)支出包括試運轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉(zhuǎn)人員工資以及希賽網(wǎng)指導(dǎo)費等;試運轉(zhuǎn)收入包括試運轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入。

聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用，以及在試運轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費用。

2、生產(chǎn)準備費：(1)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費;(2)提前進場的人員工資及福利費。

新建項目按設(shè)計定員為基數(shù)計算，改擴建項目按新增設(shè)計定員為基數(shù)計算

P188：基本預(yù)備費主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。

計算公式為：基本預(yù)備費=(工程費用+工程建設(shè)其他費)×基本預(yù)備費率

價差預(yù)備費是指為在建設(shè)期內(nèi)利率、匯率或價格等因素的變化而預(yù)留的可能增加的費用。

P190：建設(shè)期利息的計算：

各年應(yīng)計利息=(年初借款本息累計+本年借款額 /2)×年利率

P191：按編制對象和用途分類

1、編制對象：施工定額——工序;預(yù)算定額——分部分項工程;概算定額——擴大的分部分項工程;概算指標——整個建筑物或構(gòu)筑物;投資估算指標——獨立的單項工程或完整的工程項目。

2、施工定額的用途：是企業(yè)進行施工組織、成本管理、經(jīng)濟核算和投標報價的重要依據(jù)?？捎糜诰幹剖┕ぷ鳂I(yè)計劃、簽發(fā)施工任務(wù)單、簽發(fā)限額領(lǐng)料單、結(jié)算工資。

P193：人工定額的編制

1、工人工作時間分類圖

2、擬定施工的正常條件包括：擬定施工作業(yè)的內(nèi)容;擬定施工作業(yè)的方法;擬定施工作業(yè)地點的組織;擬定施工作業(yè)人員的組織等。

3、制定人工定額四種方法：技術(shù)測定法、統(tǒng)計分析法、比較類推法、經(jīng)驗估計法

P197：周轉(zhuǎn)性材料消耗一般與下列四個因素有關(guān)：

①第一次制造時的材料消耗(一次使用量);②每周轉(zhuǎn)使用一次材料的損耗(第二次使用時需要補充);

③周轉(zhuǎn)使用次數(shù);④周轉(zhuǎn)材料的最終回收及其回收折價。

定額中周轉(zhuǎn)材料消耗量指標的表示，應(yīng)當用一次使用量和攤銷量兩個指標表示。一次使用量供施工企業(yè)組織施工用;攤銷量供施工企業(yè)成本核算或投標報價使用。

P198：周轉(zhuǎn)使用量的計算

一次使用量=凈用量×(1+操作損耗率)

周轉(zhuǎn)使用量=一次使用量×[??+(周轉(zhuǎn)次數(shù)???)×補損率]/周轉(zhuǎn)次數(shù)

P199：機械臺班使用定額的編制(注意教材舉例)