2024年11月基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識》速記手冊

考點1：資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表被稱為企業(yè)的“第一會計報表”，資產(chǎn)負債表報告了企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)、負債和所有權(quán)益的狀況。

考點2：所有者權(quán)益組成的四個部分

1.股本

2.資本公積

3.盈余公積

4.未分配利潤

記憶口訣：兩只公雞吃“谷”粒

考點3：利潤表的構(gòu)成三要素

1.營業(yè)收入

2.與營業(yè)收入相關(guān)的生產(chǎn)性費用、銷售費用和其他費用

3.利潤

考點4：現(xiàn)金流量表的三個組成部分

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

2.籌資（融資）活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

3.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

記憶口訣：經(jīng)融投

考點5：流動性比例

流動比率：流動資產(chǎn)/流動負債

速動比率：（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負債

考點6：財務(wù)杠桿比率

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額或1/（1-資產(chǎn)負債率）

負債權(quán)益比=負債總額/所有者權(quán)益總額或資產(chǎn)負債率/（1-資產(chǎn)負債率）

利息倍速=EBIT/利息

考點7：營運效率比率

存貨周轉(zhuǎn)率=年銷售成本/年均存貨

應(yīng)收存款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/年均應(yīng)收賬款

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=年銷售收入/年均存貨

分母是名字的均值：存貨周轉(zhuǎn)率—年均存貨

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率—年均應(yīng)收賬款

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率—年均總資產(chǎn)

考點8：盈利能力比率

銷售利潤率=凈利潤總額/銷售收入總額

資產(chǎn)收益率=凈利潤總額/總資產(chǎn)總額

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤總額/所有者權(quán)益總額

分子都是凈利潤

分母與名字掛鉤：銷售利潤率—銷售收入

資產(chǎn)收益率—總資產(chǎn)

凈資產(chǎn)收益率—凈資產(chǎn)

考點9：杜邦分析法

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤總額/所有者權(quán)益總額

            =凈利潤/銷售收入×銷售收入/總資產(chǎn)×總資產(chǎn)/所有者權(quán)益

            =銷售利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

考點10：貨幣時間價值

貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的增值。