【最新】中級會計職稱《財務管理》常用公式（三）

【最新】中級會計職稱《財務管理》常用公式（三）

　　第四章：

34、固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+資本化利息

35、建設投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他

36、原始投資=建設投資+流動資產(chǎn)投資

37、項目總投資=原始投資+資本化利息

項目總投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流動資產(chǎn)投資+資本化利息

38、本年流動資金需用數(shù)=該年流動資產(chǎn)需用數(shù)-該年流動負債需用數(shù)

39、流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動

資金需用數(shù)

40、經(jīng)營成本=外購原材料+工資福利+修理費+其他費用=不包括財務費用的總成本費用-折舊-無形和開辦攤銷

單純固定資產(chǎn)投資計算：

41、運營期稅前凈現(xiàn)金流量=新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值

42、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=稅前凈現(xiàn)金流量-新增的所得稅

完整工業(yè)投資計算：

43、運營期稅前凈現(xiàn)金流量=稅前利息+折舊+攤銷+回收-運營投資

44、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=息稅前利潤(1-所得稅率)+折舊+攤銷+回收-運營投資

更新改造投資計算：

45、建設期凈現(xiàn)金流量=-(新固投資-舊固變現(xiàn))

46、建設期末的凈現(xiàn)金流量=舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅

47、運營期第一年稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅

48、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+(新固殘值-舊固殘值)

建設期為0，使用公式45、47、48--;建設期不為0，使用公式45、46、48

靜態(tài)指標計算：投資回收期PP/PP`、投資收益率ROI

49、不包括建設期的回收期=原始投資合計/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量

50、包括件設計的回收期=不包括建設期的回收期+建設期

51、包括建設期的回收期=最后一個累計負值的年份+|最后一個累計負值|/下年凈現(xiàn)金流量

52、投資收益率=息稅前利潤/項目總投資

動態(tài)指標計算：凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、獲利指數(shù)PI、內(nèi)部收益率IRR

53、凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的復利現(xiàn)值相加

54、凈現(xiàn)金流量相等，凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的年金現(xiàn)值

55、終點有回收，凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量n-1的年金現(xiàn)值+凈現(xiàn)金流量n的復利現(xiàn)值

或=NCF0+凈現(xiàn)金流量n的年金現(xiàn)值+回收額的復利現(xiàn)值

54、建設期不為0的時候，按遞延年金來理解

55、凈現(xiàn)值率=項目的凈現(xiàn)值/|原始投資的現(xiàn)值合計|

56、獲利指數(shù)=投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計，或=1+凈現(xiàn)值率

57、(P/A，IRR，n)=原始投資/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標同向變動

>>中級會計職稱《財務管理》章節(jié)思維導圖匯總（第1-10章）